270 / 328
FİNANSAL BİLGİLER VE RİSK YÖNETİMİNE İLİŞKİN DEĞERLENDİRMELER
270
TÜRKİYE VAKIFLAR BANKASI TÜRK ANONİM ORTAKLIĞI VE FİNANSAL KURULUŞLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası [“TL”] olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma
“TFRS 7 – Finansal Araçlar: Açıklama”
standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun
değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas
olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa
verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket’in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir
ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
1 inci Sıra: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2 nci Sıra: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan
türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
3 üncü Sıra: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Bu çerçevede konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2014
1. Sıra
2. Sıra
3. Sıra
Toplam
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar:
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar:
Borçlanma senetleri
10,798
55,355
-
66,153
Alım-satım amaçlı türev finansal varlıklar
-
379,576
-
379,576
Yatırım fonları
2,947
-
-
2,947
Sermayede payı temsil eden menkul kıymetler
1,565
-
1,565
Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal varlıklar:
Sermayede payı temsil eden menkul kıymetler
-
-
-
-
Borçlanma senetleri
15,378,036
1,493,064
-
16,871,100
İştirak ve bağlı ortaklıklar:
203,092
-
259,823
462,915
Toplam Finansal Varlıklar
15,596,438
1,927,995
259,823
17,784,256
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal yükümlülükler:
Alım-satım amaçlı türev finansal yükümlülükler
-
(270,627)
-
(270,627)
Toplam Finansal Yükümlülükler
-
(270,627)
-
(270,627)
31 Aralık 2013
1. Sıra
2. Sıra
3. Sıra
Toplam
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar:
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar:
Borçlanma senetleri
139,074
69,686
-
208,760
Alım-satım amaçlı türev finansal varlıklar
-
438,395
-
438,395
Yatırım fonları
5,441
-
-
5,441
Sermayede payı temsil eden menkul değerler
2,996
-
27
3,023
Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal varlıklar:
Sermayede payı temsil eden menkul kıymetler
-
-
2,610
2,610
Borçlanma senetleri
14,977,906
1,666,128
-
16,644,034
İştirak ve bağlı ortaklıklar:
169,019
-
214,890
(*)
383,909
Toplam Finansal Varlıklar
15,294,436
2,174,209
217,527
17,686,172
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal yükümlülükler:
Alım-satım amaçlı türev finansal yükümlülükler
-
(219,480)
-
(219,480)
Toplam Finansal Yükümlülükler
-
(219,480)
-
(219,480)
(*)
İlgili tutarlar gerçeğe uygun değer tespiti bağımsız değerleme kuruluşları tarafından yapılan iştirak ve bağlı ortaklıkların gerçeğe uygun değerlerini içermektedir.