VKF_FRAT_2018_01_MTB

364 Bölüm III: Finansal Bilgiler ve Risk Yönetimine İlişkin Değerlendirmeler TÜRKİYE VAKIFLAR BANKASI TÜRK ANONİM ORTAKLIĞI VE FİNANSAL KURULUŞLARI 31 ARALIK 2018 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için ise TMS 39’daki hükümlerin uygulanması büyük ölçüde değişmemektedir. Aşağıda Ana Ortaklık Banka’nın TFRS 9’u uygulamasının etkisine ilişkin açıklamalara yer verilmiştir: Grup’un 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları testini geçemeyen finansal varlığı bulunmamaktadır. Grup’a ait sınıflanan finansal varlıkların TFRS 9'a geçişte finansal durum tablosu mutabakatı Finansal Varlıklar TFRS 9 öncesi defter değeri 31 Aralık 2017 Yeniden sınıflandırmalar Yeniden ölçümler TFRS 9 defter değeri 1 Ocak 2018 Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv Sınıflama öncesi bakiyesi (alım satım amaçlı finansal varlıklar) 129,972 - - - Satılmaya hazır finansal varlıklardan sınıflanan - 43,370 - - Sınıflama sonrası defter değeri - - - 173,342 Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan fv Sınıflama öncesi bakiyesi (satılmaya hazır finansal varlıklar) 14,570,384 - - - Gerçeğe uygun değer farkı K/Z yansıtılana sınıflanan - (43,370) - - İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklara sınıflanan (7,454,527) Sınıflama sonrası defter değeri - - - 7,072,487 İtfa Edilmiş maliyeti ile ölçülen FV Sınıflama öncesi bakiyesi (vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar) 16,766,071 - - - Satılmaya hazır finansal varlıklardan sınıflanan - 7,454,527 202,045 - Sınıflama sonrası defter değeri - - - 24,422,643 1) TFRS 9 standardına göre itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen olarak sınıflandırılmış finansal varlıklar: Ana Ortaklık Banka, menkul kıymet portföyündeki sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi, finansal varlığın satılması amaçlı ve sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsili amaçlı elde tutulan menkul kıymetlere ilişkin yönetim modelini yeniden değerlendirmiştir. Banka, daha önce satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış olan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen 7,454,527 TL tutarındaki menkul kıymetlerini, uygun yönetim modelinin sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması olması nedeniyle, geçiş tarihinden itibaren itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırmıştır. 2) TFRS 9 standardına göre gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan sermayede payı temsil eden menkul kıymetler: Ana Ortaklık Banka, daha önce satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırmış olduğu 43,370 TL tutarındaki sermayede payı temsil eden menkul kıymetini, TFRS 9’un ilk uygulama tarihinden itibaren Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z Yansıtılan olarak sınıflandırmıştır.