VKF_FRAT_2018_01_MTB

VakıfBank 2018 Faaliyet Raporu 363 TÜRKİYE VAKIFLAR BANKASI TÜRK ANONİM ORTAKLIĞI VE FİNANSAL KURULUŞLARI 31 ARALIK 2018 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Grup’un finansal araçlarının sınıflandırılması ve ölçümü TFRS 9 standardına göre finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlığın yönetildiği iş modeline ve sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren, sözleşmeye dayalı nakit akışlarına bağlı olup olmadığına göre belirlenmektedir. TFRS 9 Öncesi TFRS 9 Kapsamında Finansal Varlıklar Ölçüm Esasları Defter Değeri 31 Aralık 2017 Ölçüm Esasları Defter Değeri 1 Ocak 2018 Nakit Değerler ve Merkez Bankası İtfa edilmiş maliyet 28,656,246 İtfa edilmiş maliyet 28,656,246 Bankalar ve Para Piyasalarından Alacaklar İtfa edilmiş maliyet 14,982,861 İtfa edilmiş maliyet 14,982,861 Menkul Kıymetler Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv 129, 972 Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv 173,342 Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan fv (Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar) 14,570,384 Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan fv 7,072,487 İtfa edilmiş maliyet (Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar) 16,766,071 İtfa edilmiş maliyet 24,422,643 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv 1,946,251 Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv 1,946,251 Krediler (Brüt) İtfa edilmiş maliyet 185,442,530 İtfa edilmiş maliyet 185,442,530 Sözleşmeye dayalı nakit akışların sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içerip içermemesi durumuna ilişkin değerlendirmeler: Bu değerlendirme kapsamında; "Anapara", finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasında gerçeğe uygun değeri olarak tanımlanır. “Faiz”, paranın zaman değeri için, belirli bir süre zarfında anapara tutarı ile ilişkilendirilen kredi riski ve diğer temel kredi riskleri ve kar marjı için maliyetleri (örneğin likidite riski ve idari maliyetler) dikkate almaktadır. Sadece anapara ve anaparaya ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarının değerlendirilmesinde, Ana Ortaklık Banka, finansal varlığın sözleşmeden doğan koşullarını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme, finansal varlığın sözleşmeden doğan nakit akışlarının zamanlamasını veya miktarını değiştirebilecek bir sözleşme şartı içerip içermediğini değerlendirmeyi içermektedir. Değerlendirmeyi yaparken Ana Ortaklık Banka aşağıdakileri dikkate almaktadır. - Nakit akışlarının miktarını ve zamanlamasını değiştirebilecek olaylar - Kaldıraç özellikleri - Ön ödeme ve uzatma şartları - Banka’nın, spesifik varlıklardan doğan nakit akışına erişimini sınırlayan şartlar - Paranın zaman değerini ölçerken dikkate alınması gereken özellikler (Örnek: faiz oranlarının periyodik olarak sıfırlanması) Ana Ortaklık Banka tüm finansal varlıklar için yukarıda anlatılan prosedürleri uygulayarak bilanço içi sınıflandırma ve ölçme kriterlerini yerine getirmektedir. İlk defa finansal tablolara alınması sırasında, her bir finansal varlık, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırmıştır.