VKF_FRAT_2018_01_MTB

166 Bölüm III: Finansal Bilgiler ve Risk Yönetimine İlişkin Değerlendirmeler TÜRKİYE VAKIFLAR BANKASI TÜRK ANONİM ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2018 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü TFRS 9 standardına göre finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlığın yönetildiği iş modeline ve sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren, sözleşmeye dayalı nakit akışlarına bağlı olup olmadığına göre belirlenmektedir. TFRS 9 Öncesi TFRS 9 Kapsamında Finansal Varlıklar Ölçüm Esasları Defter Değeri 31 Aralık 2017 Ölçüm Esasları Defter Değeri 1 Ocak 2018 Nakit Değerler ve Merkez Bankası İtfa edilmiş maliyet 28,644,824 İtfa edilmiş maliyet 28,644,824 Bankalar ve Para Piyasalarından Alacaklar İtfa edilmiş maliyet 13,539,930 İtfa edilmiş maliyet 13,539,930 Menkul Kıymetler Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv 263 Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv 43,633 Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan fv (Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar) 13,549,714 Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan fv 6,051,817 İtfa edilmiş maliyet (Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar) 16,766,071 İtfa edilmiş maliyet 24,422,643 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv 1,936,525 Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv 1,936,525 Krediler (Brüt) İtfa edilmiş maliyet 182,932,228 İtfa edilmiş maliyet 182,932,228 Sözleşmeye dayalı nakit akışların sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içerip içermemesi durumuna ilişkin değerlendirmeler: Bu değerlendirme kapsamında; "Anapara", finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasında gerçeğe uygun değeri olarak tanımlanır. “Faiz”, paranın zaman değeri için, belirli bir süre zarfında anapara tutarı ile ilişkilendirilen kredi riski ve diğer temel kredi riskleri ve kar marjı için maliyetleri (örneğin likidite riski ve idari maliyetler) dikkate almaktadır. Sadece anapara ve anaparaya ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarının değerlendirilmesinde, Banka, finansal varlığın sözleşmeden doğan koşullarını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme, finansal varlığın sözleşmeden doğan nakit akışlarının zamanlamasını veya miktarını değiştirebilecek bir sözleşme şartı içerip içermediğini değerlendirmeyi içermektedir. Değerlendirmeyi yaparken Banka aşağıdakileri dikkate almaktadır. - Nakit akışlarının miktarını ve zamanlamasını değiştirebilecek olaylar - Kaldıraç özellikleri - Ön ödeme ve uzatma şartları - Banka’nın, spesifik varlıklardan doğan nakit akışına erişimini sınırlayan şartlar - Paranın zaman değerini ölçerken dikkate alınması gereken özellikler (Örnek: faiz oranlarının periyodik olarak sıfırlanması) Banka tüm finansal varlıklar için yukarıda anlatılan prosedürleri uygulayarak bilanço içi sınıflandırma ve ölçme kriterlerini yerine getirmektedir. İlk defa finansal tablolara alınması sırasında, her bir finansal varlık, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırmıştır.